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Gasto deducible ¿Qué es y qué gastos son deducibles?

Un gasto deducible es aquel que, por estar vinculado a la actividad económica de un autónomo o empresa, es susceptible de ser deducido fiscalmente.

Autónomos y empresas incurren en gastos que están relacionados con su actividad económica. Hacienda permite la deducción fiscal de estos gastos en dos aspectos: el IVA y el IRPF.

Respecto al IVA, nos remitimos al artículo de nuestro glosario IVA deducible. Aquí trataremos los gastos deducibles respecto al IRPF para los autónomos.

¿Qué condiciones debe cumplir un gasto para que sea deducible?

Hacienda exige tres condiciones para que un gasto pueda ser deducible fiscalmente:

1. Que esté relacionado con la actividad económica.
2. Debe estar documentado o justificado a través de la factura de compra.
3. Qué esté registrado contablemente en el respectivo libro de gasto.
      •  

Hacienda es muy estricta con el cumplimiento de estos requisitos con el fin de evitar el fraude fiscal.

Es por ello que el autónomo ha de demostrar que el gasto que quiere deducirse está ligado con su actividad, lo que en algunos casos puede ser problemático, especialmente cuando el autónomo desarrolla su actividad en su propia vivienda.

La condición de su documentación es indispensable, de ahí que el autónomo deba siempre pedir factura completa o factura simplificada cualificada (no se aceptan facturas simplificadas o tickets) para que sus gastos puedan ser deducibles.

¿Qué gastos puedo deducir si soy autónomo?

La Agencia Tributaria permite la deducción de gastos a los autónomos, tanto por lo que hace al IVA como por lo que hace al IRPF.

Por ejemplo, los sueldos y salarios son deducibles tanto por el lado del IRPF como por el lado del IVA. Así como la cuota de autónomo.

Gastos deducibles en el IRPF de los autónomos y ejemplos

Los autónomos pueden declarar determinados gastos relacionados con su actividad en la declaración anual de la renta. Estos son los gastos susceptibles de desgravación según la Agencia Tributaria:

1. Consumo de explotación

Mercaderías, materias primas, auxiliares, materiales de oficina, embalajes, envases, etc.

2. Sueldos y salarios

3. Seguridad Social a cargo de la empresa.

También incluye la cuota de autónomo.

4. Otros gastos del personal.

 Incluye los gastos de formación, indemnizaciones, seguros de accidentes, obsequios a los trabajadores (la cesta de Navidad, por ejemplo), planes de pensiones o de previsión social.

5. Tributos fiscales deducibles.
  • Incluye el IBI o el Impuesto de Actividades Económicas (IAE).
  •  

6. Gastos financieros

 Salvo los que se deriven del uso de capital propio.

7. Amortizaciones y previsiones

8. Incentivos al mecenazgo.

  Incluye convenios de colaboración en actividades de interés general y los gastos que se deriven de dicha actividad.

9. Perdidas por deterioro del valor de los elementos patrimoniales.

10. Seguros de enfermedad.

11. Pérdidas por insolvencias de deudores.

Para más información, puedes consultar la web de la Agencia Tributaria relativa a los gastos fiscalmente deducibles.

 

Échale un vistazo también a los gastos no deducibles según la Agencia Tributaria.

 

Y ya estamos hablando de IRPF, te recordamos algunas nociones sobre el IRPF y retenciones de los autónomos.

 

Gastos deducibles sobre el IVA de los autónomos y ejemplos

Conviene aclarar que no todo el IVA soportado de las compras es deducible. Por lo que no se pueden establecer automatismos simplificadores.

Los gastos deducibles son los siguientes:

A. Consumo de explotación
B. Sueldos y salarios de los empleados.
C. Arrendamientos y cánones.
D. Servicios de profesionales independientes y otros servicios externos.
E. Determinados tributos como el canon de recogida de residuos.
F. Gastos financieros.
G. Bienes de inversión.

Como te podemos ayudar des de IVACK? El proceso es muy sencillo, con una simple fotografía nos mandas tus tickets a través de nuestra aplicación móvil y nosotros hacemos los trámites para solicitar la factura para que puedas deducirte y recuperar el IVA.

Una vez el emisor emita la factura te la mandaremos para que puedas deducir el IVA con todos los requerimientos legales y lo mejor de todo es que solo cobramos si conseguimos tus facturas.

4 de octubre de 2021

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